Что делает калькулятор?

Запускает factor-by-factor скрининг по 7 крупным CFC-режимам (UK, Германия, Франция, Нидерланды, Италия, Испания, США), 2026-актуально. Для каждого режима проверяет порог владения, специфический тест низкого налога, passive-income тест, substance carve-out, EU carve-out (только Франция), и считает чистую утечку с учётом FTC. Не заменяет налогового советника — показывает, нужен ли более глубокий анализ.

Это просто общий CFC-инструмент с одним правилом?

Нет. Каждый режим работает по-разному: UK — 75% от UK-ставки; Германия — абсолютный 15% (снижен с 25% в 2024); Франция — 50% от французской; Нидерланды — ≤9% statutory + EU non-cooperative список; Италия — 50% от итальянской; Испания — 75% от испанской; США NCTI применяется широко без low-tax-теста. UK-индивидуалы не попадают под Part 9A — они под TOAA. Калькулятор обрабатывает каждый правильно.

Как моделируется FTC?

Чистая утечка = home-rate × включение − иностранный налог уплаченный (пропорц. владению). Для US NCTI применяется 10% haircut (90% FTC) после OBBBA 2025. Для остальных режимов 100% FTC до cap. Реальные кейсы зависят от cross-crediting в FTC-корзинах — это не моделируется.

Почему важен Pillar 2?

Для групп >€750M консолид. выручки OECD Pillar 2 GloBE 15% минимум переопределяет большинство CFC carve-outs. Если вы выше — "safe" вердикт обманчив, Pillar 2 поймает то, что CFC пропускает. Калькулятор откалиброван для операторов <€750M.

Что значит "реальный экономический сабстенс"?

Локальные сотрудники, принимающие решения, а не nominee-директора, подписывающие готовые бумаги. Документированные заседания совета в юрисдикции компании. Реальный офис, а не registered-agent адрес. Arm's-length цены по внутригрупповым операциям. Если налоговая может показать, что компания управляется из домашней юрисдикции — carve-out не работает.

Можно ли действовать по результату?

Нет. Это screening tool — показывает, нужен ли глубокий анализ, а не безопасна ли структура. Реальный CFC-анализ требует налогового специалиста, который проверит структуру, договоры, доказательства сабстенса, взаимодействие с двусторонними договорами. Используйте как стартовую гипотезу, не как вердикт.

КалькуляторОбновлено май 2026

Попадёт ли ваша офшорная компания под CFC?

Per-regime factor-screen по UK, Германии, Франции, Нидерландам, Италии, Испании и США. Владение, low-tax-тест, passive income, substance carve-out, EU carve-out, FTC. Обновлено 2026.

CFC — анти-deferral налог. Если домашняя юрисдикция ловит вашу офшорную компанию, вы платите домашний налог на её прибыль независимо от распределения. Каждый из 7 режимов работает по-разному — инструмент применяет правильный тест для каждого.

Это инструмент скрининга, не юридическая консультация.

Реальный CFC-анализ зависит от договоров, transfer-pricing, сабстенса, договорных взаимодействий и точного текста закона в каждой юрисдикции. Всегда привлекайте налогового советника в домашней юрисдикции и юрисдикции компании.

Inputs

Тип UBO

Налоговая резиденция UBOЮрисдикция компанииТип деятельностиГодовая прибыль (EUR)% владения UBO

Реальный экономический сабстенс?

Уже уплаченный иностранный налог (€) — для FTC

По умолчанию из юрисдикции; перезапишите если есть факт · 12.5%

Требуется анализ

UK CFC правила (TIOPA 2010 Part 9A) применяются к компаниям, не к физлицам. UK-индивидуалы попадают под TOAA — отдельный режим со схожим эффектом, требует отдельного анализа.

По факторам

Владение ≥ порогаДа

Иностр. ставка < порогаДа

Substance carve-outНет

EU carve-outНет

Физлицо-UBO попадает под этот режимНет

Обсудить результаты с нами.

Мы посмотрим ваш конкретный кейс, сверим цифры с нашими активными банковскими партнёрами и дадим бесплатное честное предварительное одобрение — обычно в течение 24 часов.

⚠ Только для информационных целей. Это не юридическая, налоговая или финансовая консультация. Перед принятием решений проконсультируйтесь с квалифицированным советником.

Готовы перейти от расчётов к делу?

Нужна реальная оценка для вашего бизнеса?

Калькулятор показывает индикативные цифры. GetBanked делает фактическую оценку — какие банки и лицензии действительно работают для вашей вертикали, юрисдикции и объёма.

Получить бесплатное предодобрение Связаться с нами

Методология и источники

Калькулятор проводит 6-факторный тест по каждому CFC-режиму: порог владения, специфический low-tax-тест, passive-income-тест (где требуется), substance carve-out, EU carve-out (только Франция), individual-vs-corporate UBO. Если все триггеры срабатывают и carve-out не действует — режим ловит.

По режимам (2026):

UK — TIOPA 2010 Part 9A. ≥25% interest. Освобождение если иностранный налог ≥75% UK-налога (≥18.75% эфф.). Применяется по корпоративной ставке. UK-индивидуалы НЕ под CFC — они под TOAA.
Германия — AStG §§ 7-14. >50% контроля. Low-tax = эфф. ставка <15% абсолютно (снижен с 25% в 2024). Active-business carve-out по § 8 Abs. 2.
Франция — Article 209 B CGI. >50% контроля (5% если listed). Low-tax = иностранная <50% французской (<12.5%). EU исключены если не artificial.
Нидерланды — ATAD Model A. Low-tax = statutory ≤9% ИЛИ голландский список / EU non-cooperative. Tainted passive income; substance carve-out.
Италия — Article 167 TUIR. >50% контроля. Low-tax = иностр. <50% итальянской (<12%). Passive >50%. Опц. 15% substitute tax (Decree 209/2023).
Испания — Article 100 LIS. ≥50% контроля. Low-tax = иностр. <75% испанской (<18.75%). Substance carve-out (Art 100.2).
США — Subpart F + NCTI (бывший GILTI после OBBBA 2025). ≥10% US shareholder. Эфф. ставка 12.6%. 90% FTC. QBAI exclusion отменён в 2026.

Налоговая математика. Чистая утечка = (home rate × включение) − FTC. FTC = иностр. налог × владение, cap по home tax. Для US NCTI — 90% haircut.

Не моделируется. Конкретные двусторонние договоры; cross-crediting FTC-корзин; transfer-pricing; постоянные представительства; tiered look-through; Pillar 2 GloBE для групп >€750M.

Это screening-tool. Реальный анализ требует налогового специалиста.

Источники

Частые вопросы

Что делает калькулятор?: Запускает factor-by-factor скрининг по 7 крупным CFC-режимам (UK, Германия, Франция, Нидерланды, Италия, Испания, США), 2026-актуально. Для каждого режима проверяет порог владения, специфический тест низкого налога, passive-income тест, substance carve-out, EU carve-out (только Франция), и считает чистую утечку с учётом FTC. Не заменяет налогового советника — показывает, нужен ли более глубокий анализ.
Это просто общий CFC-инструмент с одним правилом?: Нет. Каждый режим работает по-разному: UK — 75% от UK-ставки; Германия — абсолютный 15% (снижен с 25% в 2024); Франция — 50% от французской; Нидерланды — ≤9% statutory + EU non-cooperative список; Италия — 50% от итальянской; Испания — 75% от испанской; США NCTI применяется широко без low-tax-теста. UK-индивидуалы не попадают под Part 9A — они под TOAA. Калькулятор обрабатывает каждый правильно.
Как моделируется FTC?: Чистая утечка = home-rate × включение − иностранный налог уплаченный (пропорц. владению). Для US NCTI применяется 10% haircut (90% FTC) после OBBBA 2025. Для остальных режимов 100% FTC до cap. Реальные кейсы зависят от cross-crediting в FTC-корзинах — это не моделируется.
Почему важен Pillar 2?: Для групп >€750M консолид. выручки OECD Pillar 2 GloBE 15% минимум переопределяет большинство CFC carve-outs. Если вы выше — "safe" вердикт обманчив, Pillar 2 поймает то, что CFC пропускает. Калькулятор откалиброван для операторов <€750M.
Что значит "реальный экономический сабстенс"?: Локальные сотрудники, принимающие решения, а не nominee-директора, подписывающие готовые бумаги. Документированные заседания совета в юрисдикции компании. Реальный офис, а не registered-agent адрес. Arm's-length цены по внутригрупповым операциям. Если налоговая может показать, что компания управляется из домашней юрисдикции — carve-out не работает.
Можно ли действовать по результату?: Нет. Это screening tool — показывает, нужен ли глубокий анализ, а не безопасна ли структура. Реальный CFC-анализ требует налогового специалиста, который проверит структуру, договоры, доказательства сабстенса, взаимодействие с двусторонними договорами. Используйте как стартовую гипотезу, не как вердикт.

Другие калькуляторы

Стоимость iGaming-лицензии Разбивка GGR → NGR Bankability Score Налоговое резидентство Сроки открытия счёта EMI vs Банк Пороги чарджбэков Капитал форекс-брокера Селектор VASP-лицензий MDR Калькулятор Стоимость Rolling Reserve Стоимость MATCH/TMF MCC Категория риска Сабстенс по юрисдикциям Требования к капиталу AML Самооценка Резерв средств игроков GGR → EBITDA

Отказ от ответственности

Этот калькулятор предназначен исключительно для информационных целей. Он не является юридической, налоговой или финансовой консультацией. Лицензионные сборы, налоговые ставки и регуляторные требования меняются. Перед принятием любых коммерческих или инвестиционных решений проконсультируйтесь с квалифицированным консультантом в каждой соответствующей юрисдикции. GetBanked и BMC Strategic Inc не несут ответственности за решения, принятые на основе этих расчётов.