КалькуляторОбновлено май 2026

Калькулятор налогового резидентства (2026)

Сравните 20 юрисдикций side-by-side: дни резидентства, спецрежимы, НДФЛ, capital gains, effective CIT. Ключевые реформы 2024-2026 (отмена UK non-dom, закрытие Portugal NHR, повышение Italy lump-sum €200k→€300k) учтены.

Задайте годовой доход выше. Таблица показывает абсолютный личный налог в каждой юрисдикции по верхней marginal-ставке, effective CIT для owner-managed структур и какие спецрежимы меняют картину (Cyprus non-dom, Italy lump-sum, Spain Beckham, UAE 0%, Georgia 1% small business).

Кликните по строке — увидите условия резидентства, механизм effective-ставки, детали спецрежима и источники.

Ваш сценарий

Фильтр регионов

Сравнение юрисдикций (20)

ЮрисдикцияРезидентствоЭфф. ставкаГодовой налогКак
Португалия
ЕС (еврозона)
183 дн.0.00%€0через IFICI (NHR 2.0)
Великобритания
Великобритания
183 дн.0.00%€0через FIG (Foreign Income & Gains)
Мальта
ЕС (еврозона)
183 дн.5.0%€13k5% CIT + 0% div
Грузия
Кавказ
183 дн.5.0%€13k0% CIT + 5% div
Сингапур
Азия
183 дн.8.0%€20k8% CIT + 0% div
Гонконг
Азия
60 дн.8.3%€21k8.25% CIT + 0% div
Румыния
ЕС (вне еврозоны)
183 дн.8.9%€22k1% CIT + 8% div
ОАЭ
Залив
183 дн.9.0%€23k9% CIT + 0% div
Андорра
Микрогосударство
183 дн.10.0%€25k10% CIT + 0% div
Кипр
ЕС (еврозона)
183 дн.12.5%€31k12.5% CIT + 0% div
Болгария
ЕС (вне еврозоны)
183 дн.14.5%€36k10% CIT + 5% div
Эстония
ЕС (еврозона)
183 дн.22.0%€55k22% on distribution
Польша
ЕС (вне еврозоны)
183 дн.26.3%€66k9% CIT + 19% div
Ирландия
ЕС (еврозона)
183 дн.34.4%€86k12.5% CIT + 25% div
Греция
ЕС (еврозона)
183 дн.40.0%€100kчерез Alternative Tax Regime (HNWI)
Люксембург
ЕС (еврозона)
183 дн.40.7%€102k24.94% CIT + 21% div
Испания
ЕС (еврозона)
183 дн.46.0%€115k25% CIT + 28% div
Нидерланды
ЕС (еврозона)
183 дн.48.8%€122k25.8% CIT + 31% div
Италия
ЕС (еврозона)
183 дн.80.0%€200kчерез Lump-Sum Tax (Flat-Tax HNWI)
Швейцария (Цуг)
Швейцария
90 дн.88.0%€220kчерез Lump-Sum Taxation (Forfait)

Готовы перейти от расчётов к делу?

Нужна реальная оценка для вашего бизнеса?

Калькулятор показывает индикативные цифры. GetBanked делает фактическую оценку — какие банки и лицензии действительно работают для вашей вертикали, юрисдикции и объёма.

Получить бесплатное предодобрение Связаться с нами

Методология и источники

Калькулятор покрывает 20 юрисдикций сгруппированные по регионам: EU-еврозона (Мальта, Кипр, Португалия, Италия, Испания, Греция, Эстония, Ирландия, Люксембург, Нидерланды), EU-вне-еврозоны (Болгария, Румыния, Польша), UK после Brexit, Швейцария (Цуг как дефолт-кантон), Залив (ОАЭ), Азия (Сингапур, Гонконг), Кавказ (Грузия), микрогосударства (Андорра). Сознательно не включаем США (citizenship-based налогообложение делает её несовместимой с этой comparison-рамкой).

НДФЛ показан по верхней marginal-ставке. Используем верхнюю потому, что целевая аудитория калькулятора — high-income операторы, сравнивающие юрисдикции для релокации/структурирования — обычно попадает в верхний бракет. Колонка absolute tax применяет верхнюю ставку ко всему вашему доходу — это консервативно (реальные progressive системы облагают нижние слои по более низким ставкам).

Effective CIT отражает то, что owner-managed структура реально платит после стандартных вычетов и возвратов. Мальтийские 35% становятся 5% через 6/7 возврат акционеру. Эстонские 22% применяются только при распределении — нераспределённое 0%. Сингапурские 17% headline становятся ~8% effective на первые SGD 200k через partial exemption. Колонка Notes объясняет каждый механизм.

Спецрежимы отмечены, где они существенно меняют картину: итальянский lump-sum (€200k/год фикс для новых с авг 2024+, €300k с 2026), Cyprus 60-дневное правило + non-dom (17-летнее SDC-освобождение на дивиденды/проценты), Spain Beckham (24% плоско на 6 лет, расширен 2023 для digital nomad), UAE 0% personal, UK FIG (4 года tax-free на иностранный доход для новых резидентов), Greece alternative regime (€100k lump-sum) и пенсионерский режим (7% плоско). Португальский NHR (знаменитый 10-летний режим) отмечен как закрыт для новых — отменён 31 дек 2024 и заменён IFICI, который намного уже.

Пороги резидентства — domestic-law day counts. Стандарт 183 дня/год, но Кипр имеет 60-day route (с условиями), ОАЭ — 90-day route для GCC/UAE-резидентов, Швейцария триггерит резидентство при 90+ рабочих днях. Некоторые юрисдикции (UK, Ireland) накладывают альтернативные тесты ("центр жизненных интересов", "постоянное жильё"), которые могут перебить день-count. Выводим их в residency-detail панели каждой юрисдикции.

Чего сознательно нет в калькуляторе:

  • Treaty tie-breakers. Когда вы dual resident по domestic правилам, tie-breaker соответствующего соглашения (обычно OECD Model: permanent home → centre of vital interests → habitual abode → nationality → mutual agreement) решает. Это case-specific.
  • CFC правила на parent-уровне. Владея офшорной компанией будучи резидентом страны с CFC-правилами (UK, Германия, Франция, Испания и т.д.), можно подтянуть иностранную прибыль в свою налоговую базу. Не симулируется здесь — см. наш будущий CFC Exposure калькулятор.
  • Exit-налоги. Германия, Франция, Норвегия, Нидерланды облагают накопленные capital gains при эмиграции. Флаг exit-tax в каждой строке предупреждает, но не считает счёт.
  • Социальные взносы. Часто существенные в EU-юрисдикциях (15-25% поверх НДФЛ), варьируются по статусу (работник/самозанятый/директор).
  • Wealth tax. Швейцария и Испания имеют wealth-налоги, варьирующиеся по кантону/региону. Отмечаем наличие, но не считаем.
  • Pillar 2 minimum tax. 15% global minimum применяется к multinational с revenue €750m+. Не релевантно для большинства персонального tax planning, но важно для владельцев больших групп.

Рейтинги достоверности. Большинство юрисдикций отмечены высокая — проверены против PwC Worldwide Tax Summaries (canonical Big-4 reference), страниц регуляторов, недавних публикаций law firm о реформах 2024-2026. Андорра — средняя достоверность (меньшая юрисдикция, меньше Big-4 покрытия). Источники привязаны под expand-панелью каждой юрисдикции.

Валюты. Внутренний расчёт в EUR. Отображение конвертируется по статическим mid-market курсам (USD 0.92, GBP 1.18, май 2026). Локально-валютные пороги (AED ОАЭ, HKD Гонконга, SGD Сингапура, GEL Грузии) упоминаются в notes.

Источники

Частые вопросы

Как реально работает правило 183 дней?
Большинство юрисдикций считают вас налоговым резидентом если вы провели 183+ дня физически в стране в календарном году. Дни транзита (стыковочные рейсы) обычно не считаются, но полные дни — да; во многих странах (UK, Spain) день прибытия и день отъезда оба считаются полными днями. Некоторые юрисдикции применяют тесты "центра жизненных интересов" поверх дня — даже если меньше 183 дней, наличие дома, семьи или основного бизнеса может сделать вас резидентом.
Что такое "tie-breaker"?
Когда обе страны заявляют о вас как о резиденте по своим внутренним правилам (вы "dual resident"), tie-breaker article соответствующего соглашения об избежании двойного налогообложения решает, какая страна выигрывает. Cascade OECD Model: (1) постоянное жильё, (2) центр жизненных интересов, (3) habitual abode, (4) гражданство, (5) mutual agreement. Большинство соглашений следует этому. Без соглашения — могут реально облагать обе страны.
Что изменилось с UK non-dom режимом в 2025?
Non-dom remittance basis отменён с 6 апреля 2025. Domicile больше не имеет значения; только tax residency. Замена — FIG режим (Foreign Income & Gains): новые UK-резиденты (после 10+ лет нерезидентства) получают 4 года полного освобождения иностранного дохода и CGT. После 4 года — полный worldwide налог. Есть переходные правила (TRF — Temporary Repatriation Facility) для существующих non-dom с офшорными фондами.
Реально ли закрылся NHR Португалии?
Да. Оригинальный NHR (10-летний 20% плоский на португальский трудовой доход + иностранный освобождён) закрыт для новых с 31 декабря 2024. Заменён IFICI ("NHR 2.0"), который намного уже: только наука/R&D/инновации/здравоохранение с EQF Level 6+ квалификацией. Большинство digital nomad, пенсионеров, обычных remote-workers больше не подходят. Существующие NHR-бенефициары сохраняют льготы до конца 10-летнего срока.
Как Мальта реально достигает 5% effective CIT?
Мальтийские компании платят 35% корпоративного налога. При выплате дивидендов не-мальтийским акционерам, акционер подаёт заявку на 6/7 возврат уплаченного налога — итого 5% effective. Механизм — imputation system, действует с 1994. Также есть варианты 5/7 (passive) и 2/3 (с double-tax relief). Substance-требования всё больше после BEPS — постбокса не хватит.
Кипр 60 дней всё ещё привлекательно?
Да — и стало гибче. До-2026 правило 60 дней требовало НЕ быть резидентом ни в одной другой стране. Реформа 2026 убрала это условие. Теперь можно провести 60+ дней, иметь экономические связи (работа, бизнес, директорство), владеть/арендовать жильё — и квалифицироваться независимо от налогового статуса в других странах. Вместе с non-dom (17 лет SDC-освобождение на дивиденды/проценты) Кипр остаётся одним из самых простых путей к низконалоговому EU-резидентству.
А ОАЭ — реально 0%?
Личный доход — да, 0%; в ОАЭ нет НДФЛ, CGT, налога на наследство. Корпоративный — 9% на прибыль выше AED 375k (~€95k) для mainland-компаний. Free zone-компании со статусом QFZP (Qualifying Free Zone Person) сохраняют 0% на квалифицированный доход, но правила ужесточились в 2024 — non-qualifying доход должен быть менее 5% от total или AED 5M, что меньше. Substance требуется. ОАЭ в OECD inclusive framework — Pillar 2 минимум может применяться к большим multinational.
Где сейчас итальянский €200k lump-sum?
Для новых с 10 августа 2024 — €200,000/год (заменяет весь worldwide-налог на 15 лет). С января 2026 — поднимается до €300,000/год для новых. Существующие бенефициары, вошедшие до августа 2024, сохраняют старые €100,000/год до конца 15-летнего срока. Члены семьи: +€25k каждый.
Как калькулятор обрабатывает treaty tie-breakers?
Не обрабатывает — и не должен. Tie-breakers зависят от case-specific факторов (ваша treaty network, конкретные факты, иногда mutual agreement procedures между налоговыми органами). Калькулятор показывает domestic-law thresholds и effective tax rates side-by-side. Для применения tie-breakers к вашей мульти-юрисдикционной ситуации нужен налоговый консультант.

Другие калькуляторы

Стоимость iGaming-лицензииРазбивка GGR → NGRBankability Score

Отказ от ответственности

Этот калькулятор предназначен исключительно для информационных целей. Он не является юридической, налоговой или финансовой консультацией. Лицензионные сборы, налоговые ставки и регуляторные требования меняются. Перед принятием любых коммерческих или инвестиционных решений проконсультируйтесь с квалифицированным консультантом в каждой соответствующей юрисдикции. GetBanked и BMC Strategic Inc не несут ответственности за решения, принятые на основе этих расчётов.